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BEGRIFFImmobilien

Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)

Auch: § 23 EStG · Spekulationsgeschäft

Definition

Private Veräußerungsgeschäfte sind Verkäufe von Privatvermögen innerhalb gesetzlicher Spekulationsfristen. Sie sind als sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 2 EStG) mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern. Freigrenze: 1.000 € pro Jahr (Krypto/sonstige Wirtschaftsgüter); Immobilien-Gewinne sind in voller Höhe steuerpflichtig.

Rechtsgrundlage: § 23 EStG

Drei Tatbestände

  • Verkauf von Immobilien innerhalb von 10 Jahren
  • Verkauf von sonstigen Wirtschaftsgütern (Krypto, Gold, Sammlerobjekte) innerhalb von 1 Jahr
  • Verkauf von Wirtschaftsgütern, mit denen Einkünfte erzielt wurden, innerhalb von 10 Jahren

Freigrenze

Liegt der gesamte Gewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften (außer Immobilien) im Jahr unter 1.000 €, bleibt er steuerfrei. Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig (keine Freibetrags-Wirkung, sondern Freigrenze!).

Abgrenzung

Gewerblicher Grundstückshandel
Mehr als drei Verkäufe in fünf Jahren – außerhalb § 23 EStG, dann Einkünfte aus Gewerbebetrieb.
Abgeltungsteuer
Aktien & ETF fallen unter § 20 EStG, nicht § 23 EStG.
Praxisbeispiel

Privatperson verkauft Goldmünzen 9 Monate nach Kauf mit 2.500 € Gewinn. Vollumfänglich steuerpflichtig zum persönlichen Satz – nach FIFO sind alle Münzen einzeln zu prüfen.

Verwandte Begriffe

Spekulationsfrist
Die Spekulationsfrist nach § 23 EStG legt fest, ab wann der Verkauf von Privatvermögen steuerfrei bleibt. Für Immobilien beträgt sie 10 Jahre, für andere Wirtschaftsgüter wie Krypto-Spot 1 Jahr. Innerhalb der Frist erzielte Gewinne sind als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig.
Haltefrist Krypto
Kryptowährungen im Privatvermögen sind nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sonstige Wirtschaftsgüter. Werden sie länger als ein Jahr gehalten, ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei. Innerhalb der Jahresfrist greift der persönliche Einkommensteuersatz (bis 45 %) – Freigrenze 1.000 € pro Jahr (bis 2023: 600 €).

Ausführliche Ratgeber

Spekulationsfrist bei Immobilien: § 23 EStG verstehen
Wann beim Immobilienverkauf Steuer anfällt: 10-Jahres-Frist nach § 23 EStG, Selbstnutzung als Ausnahme, drei Objekte und Gewerblichkeit.
Krypto Steuern: Wie § 23 EStG private Veräußerungsgeschäfte regelt
Wie Krypto-Gewinne nach § 23 EStG besteuert werden: 1-Jahres-Spekulationsfrist, FIFO, Freigrenze 1.000 € und Steuersätze.

Stand: 7. Juni 2026 · Begriff im Glossar (28 Einträge)