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BEGRIFFKrypto & Trading

Haltefrist Krypto (§ 23 EStG)

Auch: Krypto-Spekulationsfrist · 1-Jahres-Frist Bitcoin

Definition

Kryptowährungen im Privatvermögen sind nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sonstige Wirtschaftsgüter. Werden sie länger als ein Jahr gehalten, ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei. Innerhalb der Jahresfrist greift der persönliche Einkommensteuersatz (bis 45 %) – Freigrenze 1.000 € pro Jahr (bis 2023: 600 €).

Rechtsgrundlage: § 23 EStG

Was als Veräußerung gilt

  • Verkauf gegen Euro/Fiat
  • Tausch Krypto gegen Krypto (z.B. BTC → ETH)
  • Bezahlen mit Krypto (Realisierung des Kursgewinns)

FIFO-Methode

Bei mehreren Käufen gilt nach BMF-Schreiben grundsätzlich First-in-First-out: die zuerst gekauften Einheiten werden zuerst veräußert. Die Haltefrist berechnet sich daraus.

Staking / Lending: keine Verlängerung mehr

Seit dem BMF-Schreiben vom 10.05.2022 entfällt die früher diskutierte Verlängerung auf 10 Jahre bei Staking/Lending. Es bleibt bei der 1-Jahres-Frist, Staking-Erträge selbst sind aber als sonstige Einkünfte zu versteuern.

Abgrenzung

Spekulationsfrist Immobilien
10 Jahre nach § 23 EStG, nicht 1 Jahr.
Krypto-Futures / Termingeschäfte
Eigenes Regime nach § 20 EStG – Verlustverrechnungsbegrenzung 20.000 €.
Praxisbeispiel

Anleger kauft 1 BTC am 01.03.2024 für 50.000 €, verkauft am 02.03.2025 für 80.000 €. Haltefrist von 1 Jahr und 1 Tag überschritten – <strong>steuerfrei</strong>. Bei Verkauf am 01.10.2024 wären 30.000 € voll steuerpflichtig.

Verwandte Begriffe

Spekulationsfrist
Die Spekulationsfrist nach § 23 EStG legt fest, ab wann der Verkauf von Privatvermögen steuerfrei bleibt. Für Immobilien beträgt sie 10 Jahre, für andere Wirtschaftsgüter wie Krypto-Spot 1 Jahr. Innerhalb der Frist erzielte Gewinne sind als private Veräußerungsgeschäfte steuerpflichtig.
Abgeltungsteuer
Die Abgeltungsteuer ist ein pauschaler Steuersatz von 25 % auf private Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden, Aktiengewinne). Mit Solidaritätszuschlag steigt die Belastung auf 26,375 %, mit Kirchensteuer auf bis zu 27,99 %. Sie wird in der Regel direkt vom Kreditinstitut einbehalten – ohne weitere Erklärungspflicht.

Ausführliche Ratgeber

Krypto Steuern: Wie § 23 EStG private Veräußerungsgeschäfte regelt
Wie Krypto-Gewinne nach § 23 EStG besteuert werden: 1-Jahres-Spekulationsfrist, FIFO, Freigrenze 1.000 € und Steuersätze.
Staking-Erträge versteuern: Sonstige Einkünfte und Haltefrist
Wie Staking-, Lending- und DeFi-Erträge besteuert werden: § 22 Nr. 3 EStG, Haltefrist für gestakte Coins und typische Fehler.

Stand: 7. Juni 2026 · Begriff im Glossar (28 Einträge)