Definition
Die Abgeltungsteuer ist ein pauschaler Steuersatz von 25 % auf private Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden, Aktiengewinne). Mit Solidaritätszuschlag steigt die Belastung auf 26,375 %, mit Kirchensteuer auf bis zu 27,99 %. Sie wird in der Regel direkt vom Kreditinstitut einbehalten – ohne weitere Erklärungspflicht.
Rechtsgrundlage: § 32d EStG, § 20 EStG
Was unter die Abgeltungsteuer fällt
- Zinsen (Tagesgeld, Festgeld, Anleihen)
- Dividenden aus Aktien und ETF
- Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, ETF, Fonds
- Erträge aus Lebensversicherungen (teilweise)
Was nicht darunter fällt
- Krypto-Spot-Gewinne (§ 23 EStG, persönlicher Satz)
- Immobilien-Veräußerung (§ 23 EStG)
- Beteiligungen ≥ 1 % an Kapitalgesellschaften (Teileinkünfteverfahren)
Sparer-Pauschbetrag
Pro Person sind jährlich 1.000 € Kapitalerträge steuerfrei (2.000 € bei Zusammenveranlagung). Voraussetzung ist ein Freistellungsauftrag beim Kreditinstitut.
Abgrenzung
- Teileinkünfteverfahren
- Bei qualifizierter Beteiligung – 60 % zum persönlichen Satz statt 25 % flat.
- Günstigerprüfung
- Bei niedrigem persönlichem Satz prüft das Finanzamt automatisch, ob der ESt-Satz günstiger ist.
Praxisbeispiel
Anleger erzielt 15.000 € Aktiengewinn. Nach Sparer-Pauschbetrag 1.000 € bleiben 14.000 € steuerpflichtig × 26,375 % = 3.692 € Abgeltungsteuer. Bank führt direkt ab.
Verwandte Begriffe
Teileinkünfteverfahren
Beim Teileinkünfteverfahren werden 40 % der Dividenden oder Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften steuerfrei gestellt; die restlichen 60 % unterliegen dem persönlichen Einkommensteuersatz. Es greift bei natürlichen Personen mit qualifizierter Beteiligung (≥ 1 % im Privatvermögen oder Anteilen im Betriebsvermögen).
Haltefrist Krypto
Kryptowährungen im Privatvermögen sind nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sonstige Wirtschaftsgüter. Werden sie länger als ein Jahr gehalten, ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei. Innerhalb der Jahresfrist greift der persönliche Einkommensteuersatz (bis 45 %) – Freigrenze 1.000 € pro Jahr (bis 2023: 600 €).
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Stand: 7. Juni 2026 · Begriff im Glossar (28 Einträge)