Methodik
Grundlage sind die volle Gebühr (10/10) der jeweiligen StBVV-Tabelle multipliziert mit dem mittleren Zehntelsatz der einschlägigen Norm. Alle Werte sind Nettohonorare in Euro; 19 % Umsatzsteuer und Auslagen (§ 16 StBVV) kommen hinzu. Für Ihren konkreten Fall kann der Ansatz höher oder niedriger liegen – rechnen Sie durch mit dem StBVV-Rechner.
Einkommensteuererklärung
einmalig, netto§ 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV, Tabelle A, Mittelwert 3,5/10 · Gegenstandswert: Summe positiver Einkünfte, mindestens 8.000 €.
| Klasse | Gegenstandswert | Nettohonorar |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer, einfach | 40.000 € | 490 € |
| Arbeitnehmer + Vermietung | 80.000 € | 682 € |
| Selbstständig, mittel | 140.000 € | 901 € |
| Selbstständig, hohe Einkünfte | 250.000 € | 1.246 € |
| Vermögend, komplex | 500.000 € | 1.828 € |
Umsatzsteuer-Jahreserklärung
einmalig, netto§ 24 Abs. 1 Nr. 8 StBVV, Tabelle A, Mittelwert 4,5/10 · Gegenstandswert: 10 % des Gesamtumsatzes, mindestens 8.000 €.
| Klasse | Gegenstandswert | Nettohonorar |
|---|---|---|
| Solo-Selbstständig | 20.000 € | 62 € |
| Kleinbetrieb | 50.000 € | 699 € |
| Mittelstand | 100.000 € | 1.017 € |
| Größerer Betrieb | 250.000 € | 1.380 € |
| Konzernnahes Unternehmen | 500.000 € | 2.350 € |
Laufende Finanzbuchführung
pro Monat, netto§ 33 Abs. 1 StBVV, Tabelle C, Mittelwert 8/10 · Gegenstandswert: höherer Wert aus Jahresumsatz und Jahresaufwand.
| Klasse | Gegenstandswert | Nettohonorar |
|---|---|---|
| bis 50.000 € Umsatz | 50.000 € | 48 € |
| bis 250.000 € Umsatz | 250.000 € | 132 € |
| bis 500.000 € Umsatz | 500.000 € | 207 € |
| bis 1 Mio € Umsatz | 1.000.000 € | 313 € |
| bis 2,5 Mio € Umsatz | 2.500.000 € | 525 € |
Jahresabschluss (Bilanz + Anhang)
einmalig, netto§ 35 Abs. 1 Nr. 1a StBVV, Tabelle B, Mittelwert 25/10 · Gegenstandswert: Mittel aus Bilanzsumme und betrieblicher Jahresleistung.
| Klasse | Gegenstandswert | Nettohonorar |
|---|---|---|
| Kleine GmbH | 125.000 € | 548 € |
| Mittlere GmbH | 500.000 € | 1.785 € |
| Größere GmbH | 1.000.000 € | 3.433 € |
| Konzerntochter | 2.500.000 € | 8.380 € |
| Großes Unternehmen | 5.000.000 € | 16.625 € |
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 III EStG)
einmalig, netto§ 25 StBVV, Tabelle B, Mittelwert 15/10 · Gegenstandswert: höherer Wert aus Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben.
| Klasse | Gegenstandswert | Nettohonorar |
|---|---|---|
| Freiberufler, klein | 40.000 € | 152 € |
| Freiberufler, mittel | 125.000 € | 329 € |
| Kleingewerbe | 250.000 € | 576 € |
| Wachsender Betrieb | 500.000 € | 1.071 € |
| Grenze zur Bilanzierung | 800.000 € | 1.611 € |
Quellen
- Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV), Anlagen 1–3, i. d. F. der 4. StBVV-ÄndVO (BGBl. I 2020 S. 1495).
- Bundessteuerberaterkammer, „Vergütungsverordnung mit Erläuterungen“, aktuelle Auflage.
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Weiterführende Inhalte
FAQ
Häufige Fragen
Sind die Honorare in der Tabelle brutto oder netto?
Alle Werte sind Nettohonorare in Euro. Es kommen 19 % Umsatzsteuer sowie Auslagen nach § 16 StBVV hinzu (Post, Telekommunikation, Kopien: pauschal 20 % der Gebühr, höchstens 20 € pro Angelegenheit).
Warum weichen die Angebote in der Praxis ab?
Die Werte basieren auf mittleren Zehntelsätzen. In der Praxis rechnet der Steuerberater zwischen Mindest- und Höchstsatz ab – bei komplexen Fällen (mehrere Einkunftsarten, Auslandsbezug, umfangreiche Belege) höher, bei Standardfällen niedriger. Für laufende Zusammenarbeit sind Pauschalvereinbarungen nach § 14 StBVV üblich.
Sind Steuerberaterkosten absetzbar?
Ja, soweit sie beruflich oder betrieblich veranlasst sind. Kosten für die Anlage EÜR, die Gewerbesteuer- oder Umsatzsteuererklärung sind Betriebsausgaben. Kosten für den Mantelbogen der ESt sind Kosten der privaten Lebensführung und nicht absetzbar.
Was ist günstiger: Einzelabrechnung oder Pauschale?
Bei laufender Buchführung und Jahresabschluss ist eine schriftliche Pauschalvereinbarung nach § 14 StBVV meist 15–25 % günstiger als die Einzelabrechnung – und planbar. Sie muss für mindestens ein Jahr gelten und darf die StBVV-Höchstsätze nicht überschreiten.