Jahressteuererklärungen (VZ 2026)
Grundfrist § 149 Abs. 2 AO: sieben Monate nach Ende des Kalenderjahres. Mit Berater § 149 Abs. 3 AO: bis Ende Februar des übernächsten Jahres, praktisch bis 30.04. wegen Feiertagsregel.
| Erklärungsart | Ohne Berater | Mit Berater | Grundlage |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuererklärung VZ 2026 | 31.07.2027 | 30.04.2028 | § 149 Abs. 2 AO / § 149 Abs. 3 AO |
| Körperschaftsteuererklärung VZ 2026 | 31.07.2027 | 30.04.2028 | § 149 Abs. 2 AO / § 149 Abs. 3 AO |
| Gewerbesteuererklärung VZ 2026 | 31.07.2027 | 30.04.2028 | § 149 Abs. 2 AO / § 149 Abs. 3 AO |
| Umsatzsteuer-Jahreserklärung VZ 2026 | 31.07.2027 | 30.04.2028 | § 149 Abs. 2 AO / § 18 Abs. 3 UStG |
| Feststellungserklärung (Personengesellschaft) VZ 2026 | 31.07.2027 | 30.04.2028 | § 181 Abs. 2 AO |
| Jahresabschluss GmbH (Offenlegung Bundesanzeiger) | 31.12.2027 | 31.12.2027 | § 325 HGB (12 Monate nach Abschlussstichtag) |
Vorauszahlungstermine 2026
Vorauszahlungen werden vom Finanzamt festgesetzt und sind bei Fälligkeit ohne gesonderte Aufforderung zu zahlen. Verspätung führt zu Säumniszuschlägen von 1 % pro angefangenem Monat (§ 240 AO).
| Steuer | Termine | Grundlage |
|---|---|---|
| Einkommensteuer-Vorauszahlung | 10.03., 10.06., 10.09., 10.12. | § 37 Abs. 1 EStG |
| Körperschaftsteuer-Vorauszahlung | 10.03., 10.06., 10.09., 10.12. | § 31 KStG i. V. m. § 37 EStG |
| Gewerbesteuer-Vorauszahlung | 15.02., 15.05., 15.08., 15.11. | § 19 Abs. 1 GewStG |
Laufende Anmeldungen 2026
USt- und Lohnsteuer-Anmeldungen sind selbst zu berechnen und elektronisch (ELSTER) einzureichen. Die Zahlung ist zusammen mit der Anmeldung fällig (§ 18 Abs. 1 S. 4 UStG, § 41a Abs. 1 S. 1 EStG).
| Anmeldung | Termin | Grundlage |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich | 10. Kalendertag des Folgemonats (mit Dauerfristverlängerung + 1 Monat) | § 18 Abs. 1, 6 UStG, § 46 UStDV |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung vierteljährlich | 10.04., 10.07., 10.10., 10.01. | § 18 Abs. 2 UStG (bei Vorjahres-USt bis 9.000 €) |
| Lohnsteuer-Anmeldung monatlich | 10. Kalendertag des Folgemonats | § 41a Abs. 1 EStG |
| Lohnsteuer-Anmeldung vierteljährlich | 10.04., 10.07., 10.10., 10.01. | § 41a Abs. 2 EStG (bei Vorjahres-LSt bis 5.000 €) |
| Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) | 25. Kalendertag des Folgemonats bzw. -quartals | § 18a Abs. 1 UStG |
Fristverlängerung nach § 109 AO
Die Finanzbehörde kann Steuerfristen auf Antrag verlängern (§ 109 Abs. 1 AO). Der Antrag ist vor Fristablauf zu stellen und mit einer sachlichen Begründung zu versehen (z. B. fehlende Unterlagen, Krankheit, Betriebsprüfung im Zugriff). Bei durch Steuerberater erstellten Erklärungen greift die verlängerte Frist des § 149 Abs. 3 AO ohne gesonderten Antrag.
Folgen bei Fristversäumnis
- Verspätungszuschlag: zwingend ab 14 Monaten nach Ablauf des Besteuerungszeitraums, mindestens 25 € je angefangenem Monat (§ 152 Abs. 5 AO).
- Säumniszuschlag: 1 % pro angefangenem Monat bei verspäteter Zahlung (§ 240 AO).
- Schätzung: bei fortgesetzter Nichtabgabe § 162 AO – regelmäßig zu Lasten des Steuerpflichtigen.
Quellen
- Abgabenordnung (AO), §§ 108, 109, 149, 152, 240 (BGBl. I 2002 S. 3866, laufend geändert).
- Umsatzsteuergesetz (UStG), § 18; Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, § 46.
- Einkommensteuergesetz (EStG), §§ 37, 41a; Gewerbesteuergesetz, § 19.
- Bundesministerium der Finanzen, Steuerkalender 2026.
Nächster Schritt
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FAQ
Häufige Fragen
Bis wann muss ich die Einkommensteuererklärung 2026 abgeben?
Ohne Steuerberater bis 31.07.2027 (§ 149 Abs. 2 AO). Wird die Erklärung durch einen Steuerberater erstellt, verlängert sich die Frist bis zum 30.04.2028 (§ 149 Abs. 3 AO). Nach Ablauf drohen ein Verspätungszuschlag (§ 152 AO) und ggf. Zwangsgeld.
Verschiebt sich die Frist, wenn sie auf ein Wochenende fällt?
Ja. Nach § 108 Abs. 3 AO endet die Frist auf den nächsten Werktag, wenn der letzte Tag ein Samstag, Sonntag oder gesetzlicher Feiertag ist. Beispiel: Fällt der 10.01. auf einen Samstag, verschiebt sich die Voranmeldung auf Montag, 12.01.
Wie beantrage ich eine Fristverlängerung?
Formlos schriftlich beim zuständigen Finanzamt vor Fristablauf mit sachlicher Begründung. Die Verlängerung erfolgt nach § 109 AO im Ermessen. Bei berufsständischer Vertretung (Steuerberater) ist die Verlängerung faktisch automatisch – ohne Berater braucht es einen konkreten Hinderungsgrund.
Was ist eine Dauerfristverlängerung bei der USt-Voranmeldung?
Ein Antrag nach § 46 UStDV, der die monatliche Abgabefrist um einen Monat verlängert (statt 10.02. dann 10.03. für den Januar). Voraussetzung ist eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der USt-Zahllast des Vorjahres, die im Folgejahr wieder verrechnet wird.