Warum OSS allein nicht reicht
Das One-Stop-Shop-Verfahren (§ 18j UStG) deckt Fernverkäufe von Deutschland aus an Privatkunden in der EU ab. Sobald aber Amazon Ihre Ware nach Polen, Tschechien oder Frankreich umlagert (Pan-EU oder CEE), entsteht eine innergemeinschaftliche Verbringung nach § 6a UStG – und die ist OSS-unfähig. Sie brauchen eine echte USt-Registrierung im Lagerland.
Welche Registrierungen Amazon-Verkäufer brauchen
| Programm | Lager | Pflicht-Registrierungen |
|---|---|---|
| Nur DE-Versand | DE | DE |
| CEE | DE + PL + CZ | DE, PL, CZ |
| Pan-EU | DE + PL + CZ + FR + IT + ES + SE | alle 7 Länder |
| FBM (eigener Versand) | keines | DE + OSS für Fernverkäufe |
Zusammenfassende Meldung und Pro-forma-Rechnung
Jede Verbringung Ihrer Ware ins EU-Ausland ist eine innergemeinschaftliche Lieferung an sich selbst. Sie brauchen eine Pro-forma-Rechnung mit beiden USt-IDs, melden die Verbringung in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) Deutschland und in der lokalen USt-Voranmeldung des Ziellandes. Die Beträge müssen abgleichbar sein – Amazons Bewegungsdaten reichen als Beleg meist nicht aus.
Praxisempfehlung
Spezialisierte Steuerberater nutzen Tools wie Taxdoo, countX oder hellotax, die direkt an Amazon andocken und die Verbringungen automatisch zuordnen. Wer die Registrierungen manuell pflegt, scheitert in der Regel an Frankreich (BIC-Code) und Italien (Spesometro, SDI).
FAQ
Häufige Fragen
Brauche ich für Amazon Pan-EU sieben USt-IDs?
Ja, sobald Amazon Ihre Ware in einem Land lagert, brauchen Sie dort eine umsatzsteuerliche Registrierung – bei Pan-EU sind das aktuell sieben Länder. OSS ersetzt diese nicht.
Was kostet eine ausländische USt-Registrierung?
Einmalige Beratungskosten 300–800 € pro Land, laufend 80–200 € pro Land und Monat für Voranmeldung und Buchhaltung – je nach Komplexität und Land.
Was passiert bei verspäteter Registrierung?
Sie müssen die fehlenden Voranmeldungen rückwirkend einreichen, die USt nachzahlen und zahlen ab dem 16. Monat 6 % Nachzahlungszinsen pro Jahr (§ 233a AO). Vorsteuer wird oft nur eingeschränkt anerkannt.
Weiterführend
Passenden Steuerberater finden
Über steuerklug.de werden Sie an einen geprüften Steuerberater in Ihrer Region vermittelt – passend zu Rechtsform, Branche und Anliegen.